Retraite Madelin
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En 2025, la pension moyenne des travailleurs non-salariés s'élève à environ 1 150 euros bruts par mois, contre 1 530 euros pour les salariés. Cet écart structurel, dû à des régimes obligatoires moins généreux, rend souvent les pensions des TNS insuffisantes pour maintenir leur niveau de vie. Le contrat retraite Madelin a été créé pour combler ce déficit. Encadré par l'article 154 bis du Code général des impôts, ce dispositif permet aux indépendants de se constituer une retraite complémentaire tout en déduisant les cotisations de leur bénéfice imposable. Maîtriser son fonctionnement et ses plafonds est essentiel pour optimiser sa stratégie d'épargne retraite face au nouveau PER.
- Le contrat retraite Madelin n'est plus commercialisé depuis le 1er octobre 2020, remplacé par le PER dans le cadre de la loi Pacte.
- Les anciens contrats retraite Madelin restent actifs : il est possible de les conserver, de les transférer vers un PER individuel sans pénalité, ou d'ouvrir un PER en parallèle.
- Le plafond de déduction 2026 du contrat retraite Madelin atteint jusqu'à 88 911 euros, avec un forfait minimum de 4 806 euros si le bénéfice est faible.
- La sortie d'un contrat retraite Madelin se fait uniquement en rente viagère, contrairement au PER qui autorise aussi une sortie en capital.
- Les auto-entrepreneurs ne bénéficient pas de la déductibilité fiscale du contrat retraite Madelin, du fait de leur régime d'imposition forfaitaire.
- Le report des plafonds non utilisés est désormais possible sur cinq ans, contre trois ans auparavant, selon la loi de finances 2026.
Comment fonctionne le contrat retraite Madelin
Le contrat retraite Madelin est un produit d'épargne par capitalisation réservé aux travailleurs indépendants. Son principe repose sur des versements réguliers tout au long de la carrière, investis sur des supports financiers, puis restitués sous forme de rente viagère au moment du départ en retraite.
Le contrat de retraite Madelin est ouvert aux travailleurs indépendants suivants :
- les TNS relevant des BIC (commerçants, artisans),
- les TNS relevant des BNC (professions libérales),
- les gérants majoritaires de SARL ou de SELARL,
- les associés uniques d'EURL,
- les conjoints collaborateurs non rémunérés.
L'ouverture du contrat est réservée aux indépendants à jour de leurs cotisations aux régimes obligatoires maladie et vieillesse. Les professions libérales réglementées et les artisans-commerçants relevant de caisses de retraite obligatoires différentes, le plafond Madelin applicable doit être recalculé selon le statut exact du souscripteur.
Les sommes épargnées ne peuvent pas être récupérées avant la liquidation des pensions de retraite des régimes obligatoires. À l'échéance, l'épargne est versée sous forme de rente viagère. Seule une rente mensuelle inférieure à 40 euros peut être attribuée en une seule fois, sous forme de capital.
En cas de décès avant la liquidation, les sommes épargnées sont versées au(x) bénéficiaire(s) désigné(s), qui peuvent choisir entre une rente viagère ou une rente temporaire.
Ce que le contrat retraite Madelin ne couvre pas
Plusieurs exclusions et limites méritent d'être connues avant la souscription :
- les versements ne sont pas déductibles socialement : les cotisations peuvent être réintégrées dans l'assiette de calcul des cotisations sociales obligatoires, selon le statut du souscripteur ;
- la sortie en capital est exclue dans le cadre d'un contrat Madelin classique, contrairement au PER individuel qui l'autorise ;
- les auto-entrepreneurs (micro-entrepreneurs) ne bénéficient pas de la déductibilité fiscale des cotisations au titre de la loi Madelin, du fait de leur régime d'imposition forfaitaire ;
- le conjoint cotisant à un autre régime d'assurance maladie que la Sécurité sociale des indépendants ne peut pas voir ses cotisations déduites dans le cadre d'un contrat famille.
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Plafonds de déduction fiscale 2025 et 2026
L'avantage fiscal est le principal moteur du contrat retraite Madelin. La déductibilité s'applique sur le revenu professionnel de l'année N, ce qui oblige le TNS à estimer avec précision son bénéfice avant la fin de l'exercice.
Le plafond de déduction s'applique par rapport au revenu de l'année N, et non pas N-1, contrairement au PERP.
Le plafond de déduction pour la retraite est le plus élevé des deux montants suivants :
| Calcul | Montant 2025 (PASS 47 100 €) | Montant 2026 (PASS 48 060 €) |
| Forfait minimum (10 % du PASS) | 4 710 € | 4 806 € |
| 10 % du bénéfice (limite 8 PASS) + 15 % de la fraction entre 1 et 8 PASS | jusqu'à 87 135 € | jusqu'à 88 911 € |
Les deux plafonds sont calculés automatiquement par l'administration fiscale et figurent sur l'avis d'imposition. Le plafond non utilisé peut être reporté et utilisé les années suivantes, dans la limite désormais portée à cinq ans par la loi de finances pour 2026.
Exemple concret : un consultant avec un bénéfice imposable de 70 000 euros en 2025 dispose d'un plafond de déduction de 10 435 euros. S'il verse cette somme sur son PER et que sa tranche marginale d'imposition est de 30 %, il réalise une économie d'impôt immédiate de 3 130 euros.
La loi Madelin commence à devenir particulièrement intéressante pour les contribuables imposés à partir de la tranche à 30 %, et plus encore pour les tranches à 41 % et 45 %.
Madelin retraite et PER : ce qui a changé depuis 2020
Depuis le 1er octobre 2020, il n'est plus possible de souscrire un nouveau contrat retraite Madelin. Dans le cadre de la loi Pacte, les contrats Madelin ont été remplacés par les Plans d'épargne retraite (PER), de nouveaux produits visant à simplifier et à harmoniser l'épargne retraite (loi n° 2019-486 du 22 mai 2019).
Les anciens contrats Madelin continuent néanmoins de fonctionner. Les TNS qui en détiennent un disposent de trois options :
- conserver le contrat et continuer à l'alimenter dans le cadre fiscal existant ;
- transférer les sommes vers un PER individuel (voir notre page comparateur PER), sans pénalité fiscale ;
- ouvrir un PER en parallèle du Madelin existant, les deux partageant le même plafond de déduction.
Le tableau ci-dessous compare les caractéristiques structurelles des deux dispositifs :
| Critère | Contrat Madelin retraite | PER individuel (TNS) |
| Commercialisation | Arrêtée depuis le 01/10/2020 | Disponible à la souscription |
| Versements | Obligatoires et réguliers | Libres, sans contrainte de périodicité |
| Sortie possible | Rente viagère uniquement | Rente ou capital (au choix) |
| Déductibilité fiscale | Article 154 bis du CGI | Article 154 bis du CGI (même plafond) |
| Déblocage anticipé | Cas strictement limités | Achat de résidence principale + cas classiques |
| Portabilité | Non | Oui (changement de statut possible) |
Le PER a fait l'objet d'une réforme fiscale au 1er janvier 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026). Ces nouvelles règles ne s'appliquent pas aux anciens contrats Madelin retraite existants, qui conservent leur cadre fiscal d'origine défini par l'article 154 bis du CGI.
Combien ça coûte : tarifs indicatifs pour un TNS
Le montant de la cotisation est libre (dans les limites des plafonds fiscaux) et dépend de la stratégie de chaque professionnel. Les facteurs ci-dessous influencent le niveau de cotisation optimal et les frais associés.
| Facteur | Impact sur le tarif ou l'avantage |
| Niveau de bénéfice imposable | Détermine directement le plafond de déduction |
| Tranche marginale d'imposition | Plus la TMI est élevée, plus l'économie d'impôt est importante |
| Âge au moment de la souscription | Influence l'horizon d'épargne et le niveau de rente future |
| Frais de gestion du contrat | Réduit la performance nette sur longue période |
| Supports d'investissement choisis | Fonds euros (sécurisé, rendement faible) vs unités de compte (risque, performance potentielle supérieure) |
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Trouver le bon contrat implique de comparer des offres aux frais, aux supports d'investissement et aux conditions de sortie très différents selon les assureurs.
Assurlandpro.com permet aux travailleurs non salariés, gérants majoritaires et professions libérales de comparer les offres de contrats Madelin de plusieurs assureurs en un seul formulaire. Le comparateur est accessible aux artisans, commerçants, indépendants et dirigeants, quel que soit leur secteur d'activité.
La souscription s'effectue en ligne en quelques minutes. Votre assureur ou notre comparateur vous demandera :
- statut juridique et numéro SIRET,
- bénéfice imposable prévisionnel ou réel (N-1) en BIC ou BNC,
- tranche marginale d'imposition,
- historique de sinistralité ou contrats déjà détenus (Madelin existant, PER, PERP),
- coordonnées bancaires pour le prélèvement des cotisations.
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Foire aux questions
Un contrat retraite Madelin et un PER peuvent-ils coexister ?
Il est possible de conserver un ancien contrat retraite Madelin et d'ouvrir un nouveau PER. Les versements sur les deux contrats seront déductibles, mais ils se partageront le même plafond fiscal de retraite. Il ne s'agit donc pas d'un doublement de l'avantage fiscal, mais d'une répartition à gérer avec précision pour ne pas dépasser le plafond.
Que se passe-t-il si l'assureur résilie mon contrat Madelin ?
En cas de résiliation par l'assureur, les sommes épargnées restent acquises au souscripteur. Il est possible de transférer les capitaux vers un autre contrat Madelin (si encore commercialisé par un assureur) ou vers un PER individuel, sans perte de l'avantage fiscal sur les versements passés. Un courtier spécialisé peut accompagner ce transfert et identifier des assureurs acceptant les profils résiliés.
Que devient mon contrat Madelin si je cesse mon activité indépendante pour devenir salarié ?
Le PER s'adapte aux changements de carrière : il peut rester ouvert si le travailleur indépendant devient salarié. Un ancien Madelin peut également être transféré vers un PER individuel, qui est portable quel que soit le statut. En revanche, un contrat Madelin non transféré ne peut plus être alimenté dès lors que le souscripteur perd son statut de TNS : l'épargne reste bloquée jusqu'au départ en retraite.
Le contrat retraite Madelin est-il soumis à des prélèvements sociaux ?
Les cotisations des contrats de retraite Madelin ne sont pas déductibles socialement. Selon la situation du souscripteur, elles peuvent devoir être réintégrées dans l'assiette servant au calcul des cotisations sociales obligatoires. À la sortie, la rente viagère est soumise aux prélèvements sociaux applicables aux pensions de retraite.
Peut-on débloquer son épargne Madelin avant la retraite ?
Les sommes épargnées sur un contrat Madelin ne peuvent pas être récupérées avant la liquidation des pensions de retraite des régimes obligatoires. Les cas de déblocage anticipé sont strictement limités (invalidité, décès du conjoint, surendettement, notamment). C'est une différence majeure avec le PER individuel, qui autorise le déblocage anticipé pour l'achat de la résidence principale.
Rédactrice spécialisée en assurance pour les professionnels et les particuliers;